Apport

Ce guide décrit les étapes d’une inspection des caisses effectuée par le cadre financier seul. Il représente le 5ième niveau de contrôle des CVECA.

L’inspection doit être faite dans les jours qui suivent le passage de l’animateur, avant que d’autres opérations aient été enregistrées par les caissiers (sinon, il faut faire un contrôle des dernières opérations effectuées pendant l’inspection). Le rythme d’inspection est fonction des termes du contrat entre le réseau à contrôler et la Cellule Nationale. L’inspection doit être faite régulièrement dans toutes les caisses, mais on pourra éventuellement donner la priorité à des caisses, en cas de problèmes spécifiques identifiés.

Un guide spécifique est disponible pour le contrôle des associations.

Contenu

Les différentes éléments contrôlés par les cadres financiers décrits dans ce guide sont les suivants :

 La vérification des différents documents de suivi des caisses en utilisant la procédure de contrôle des fichiers Excel
 La vérification des cohérences suivantes entre la dernière balance et les documents de suivi des caisses en utilisant la procédure de contrôle des fichiers Excel
 La vérification des cohérences des opérations entre la caisse et son association et la collecte des données nécessaires au niveau des comptes de l’association
 La vérification des corrections et recommandations de la précédente mission
 Le contrôle de la présence dans le dossier de suivi de la caisse
 Le contrôle de la présence de tous les documents comptables et de gestion, et de la qualité de l’archivage et du classement
 La vérification des corrections et recommandations de la précédente supervision
 Le contrôle qu’aucune nouvelle écriture n’a été enregistrée depuis le dernier passage de l’animateur ou du cadre financier
 Les contrôles des cohérences des documents avec la balance de l’animateur et du contrôleur si elle existe
 Les contrôles par échantillonnage (cette étape peut être sautée pour certaines opérations, à l’exception du contrôle des livrets, si la vérification des écritures depuis le dernier contrôle a permis de contrôler ces types d’opérations)
 La vérification et correction de la balance
 Le Billetage
 Les règles de gestion du coffre fort et des liquidités
 La vérification de la liquidité prévisionnelle
 La vérification du tableau de bord
 La vérification des ratios prudentiels et règles de fonctionnement réglementaires et statutaires
 Le contrôle de la politique d’octroi et de recouvrement des crédits
 La vérification respect du RI et des décisions prises en Assemblées Générales (caisse et association)
 Le compte rendu au comité de gestion
 Le compte rendu