Apport
Ce guide décrit les étapes d’une inspection des caisses effectuée par la Cellule Nationale. Il représente le 6ième niveau de contrôle des CVECA. Le rythme de supervision est fonction des termes du contrat entre le réseau à contrôler et la Cellule Nationale. La supervision doit être faite dans les jours qui suivent le passage de l’animateur ou du cadre financier du réseau, avant que d’autres opérations aient été enregistrées par les caissiers (sinon, il faut faire un contrôle des dernières opérations effectuées).
Contenu
Les différentes éléments contrôlés par la Cellule Nationale décrits dans ce guide sont les suivants :
La vérification des différents documents de suivi des caisses en utilisant la procédure de contrôle des fichiers Excel
La vérification des cohérences suivantes entre la dernière balance et les documents de suivi des caisses en utilisant la procédure de contrôle des fichiers Excel
La vérification des cohérences des opérations entre la caisse et son association et la collecte des données nécessaires au niveau des comptes de l’association
La vérification des corrections et recommandations de la précédente mission
Le contrôle de la présence dans le dossier de suivi de la caisse
Le contrôle de la présence de tous les documents comptables et de gestion, et de la qualité de l’archivage et du classement
La vérification des corrections et recommandations de la précédente supervision
Le contrôle qu’aucune nouvelle écriture n’a été enregistrée depuis le dernier passage de l’animateur ou du cadre financier
Les contrôles des cohérences des documents avec la balance de l’animateur et du contrôleur si elle existe
Les contrôles par échantillonnage (cette étape peut être sautée pour certaines opérations, à l’exception du contrôle des livrets)
La vérification et correction de la balance
Le billetage
Les règles de gestion du coffre fort et des liquidités
La vérification de la liquidité prévisionnelle
La vérification du tableau de bord
La vérification des ratios prudentiels et règles de fonctionnement réglementaires et statutaires
Le contrôle de la politique d’octroi et de recouvrement des crédits
La vérification respect du RI et des décisions prises en Assemblées Générales (caisse et association)
Le compte rendu au comité de gestion
Le compte rendu